Как платить налоги при сдаче квартиры в аренду

Как определить статус гражданина, сдающего квартиру? При сдаче квартиры в аренду ее собственник становится получателем дохода, с которого он обязан исчислить и уплатить в бюджет определенную сумму налога.

Наименование, ставка и расчет налогооблагаемой базы зависят от того, насколько деятельность собственника по сдаче квартиры в аренду соответствует критериям отнесения его деятельности к предпринимательской: количество сдаваемых квартир (одна или более), цель приобретения жилья (для собственных нужд или для извлечения дохода), характер деятельности (периодически или постоянно).

Гражданин, сдающий недвижимость, обязан самостоятельно определить свой статус с учетом всех критериев. В случае, если налоговый орган посчитает деятельность владельца – физического лица - предпринимательской, ему будет начислен НДС, рассчитаны по нему пени и штраф в размере 20% от доначисленной проверяющими суммы НДС. Напротив, при проверке предпринимателя инспекторами не исследуется вопрос, насколько его деятельность соответствует понятию «предпринимательская», при условии правильного исчисления налога и грамотного документального оформления  деятельности налоговая проверка не принесет владельцу квартиры негативных последствий. Когда статус определен, владелец жилья начинает оформлять свою деятельность, отчитываться и платить в соответствии с выбранным вариантом.

Как платить налоги при сдаче квартиры в аренду физическим лицом.

Физическое лицо при сдаче квартиры является плательщиком НДФЛ по ставке 13%.

Обязанности: сдать декларацию 3-НДФЛ за год, самостоятельно исчислить размер дохода и быть готовым подтвердить его документами, уплатить налог не позже 15 июля следующего года.

Права: заявлять налоговые вычеты (право на возврат НДФЛ при оплате лицом обучения, лечения, покупки и строительства жилья).

В случае, когда арендатором жилья является юридическое лицо: исчисление, удержание, сдача отчетности и уплата налога становятся обязанностями арендатора. За владельцем жилья остается право заявлять социальные и имущественные вычеты по налогу на основании справки о доходах, полученной по истечении года от арендатора. Если юридическое лицо по каким-либо причинам не удержало с собственника жилья налог, то обязанности по отчетности и уплате исполняет гражданин, а предприятие-арендатор подает в свою налоговую инспекцию данные о невозможности удержания налога с указанием всех реквизитов владельца жилья.

Как платить налоги при сдаче квартиры в аренду индивидуальным предпринимателем.

Прежде всего необходимо выбрать систему налогообложения. Одновременно с регистрацией в качестве предпринимателя подать заявление о применении УСН или патента, зарегистрироваться в пенсионном фонде. Помнить, что при УСН применяется кассовый метод  - доходы и расходы принимаются по дате оплаты.

1. УСН с объектом «доходы», ставка налога 6%, действуют ограничения по стоимости имущества (100 миллионов руб.) и годовому доходу (60 миллионов руб.).

Обязанности: сдать декларацию по УСН за год, самостоятельно исчислить размер дохода и быть готовым подтвердить его документами, уплачивать налог поквартально. Учет доходов и расходов вести в книге установленной формы. Встать на учет в отделении пенсионного фонда, рассчитать и уплатить до конца текущего года платежи в пенсионный фонд.

Права: уменьшать сумму налога к уплате на сумму платежей в фонды, уплаченных до конца текущего года.

2. УСН с объектом «доходы - расходы», налоговая ставка 15%. Обязанности такие же, как и при УСН по ставке 6%.

Права: включать в «расходы» сумму затрат на содержание жилья, коммунальные платежи, расходы на ремонт при условии их документального подтверждения. Вариант удобен, когда расходы на содержание составляют более 70% арендной платы, то есть когда владелец имеет небольшой доход и готов подтвердить это документами.

3. Патентная система налогообложения не предусматривает представления отчетности в налоговую инспекцию, стоимость патента рассчитывается на основе законодательно определенного каждым субъектом РФ потенциально возможного дохода от конкретного вида деятельности, оплата патента производится частями в течение срока его действия.

Еще по теме

Какие налоги платит ИП в 2013 году
Почему большинство новых бизнесов регистрируются как ИП? Очень просто — налоги проще, и меньше платить именно являясь ИП. Это в целом. А частности — это выбор системы налогообложения, причём это добровольный выбор ИП, и это предусмотренная Налоговым Кодексом возможность...
Какие налоги платит ооо в 2013 году
Насколько изменились условия уплаты налогов в 2012-2013 году для ООО? Уплата налогов будет зависеть от выбранной системы налогообложения. На текущий момент основные налоговые режимы в России – это ОСНО (общая система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход)...
Налог на дорогие автомобили
Владельцам дорогих автомобилей стоит задуматься о том, как  теперь покупать дорогие автомобили. Дело в том, что, в настоящее время, становится не так уж и легко привезти дорогой автомобиль...